Українцям розповіли, як зміняться податки для ФОП у 2025 році та кому доведеться сплатити більше. З 1 січня 2025 року в Україні вводяться важливі зміни у податковій системі для фізичних осіб-підприємців (ФОП) – зростуть податки і зміняться правила їх нарахування.
Хоча для підприємців першої групи розмір єдиного податку залишиться незмінним (302,80 гривні), загальна сума обов’язкових платежів суттєво зросте. Це пов’язано з тим, що до єдиного податку додаються два нових обов’язкових платежі:
- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ);
- Військовий збір.
ФОПи першої групи:
- 2024 рік: Єдиний податок – 302,80 грн (обов’язкова сплата); ЄСВ – 1760 грн (добровільна сплата).
- 2025 рік: Єдиний податок – 302,80 грн (обов’язкова сплата); ЄСВ – 1760 грн (обов’язкова сплата); військовий збір – 800 грн (обов’язкова сплата).
Таким чином, місячне податкове навантаження для ФОПів першої групи зросте на 2560 грн. У квартальному вимірі це складе 7680 грн, а щороку – 30 720 грн.
- 2024 рік: Єдиний податок – 1420 грн; ЄСВ – 1760 грн.
- 2025 рік: Єдиний податок – 1600 грн; ЄСВ – 1760 грн; військовий збір – 800 грн.
У результаті сума податків складе 4160 грн на місяць, що майже втричі більше, ніж у 2024 році.
- 2024 рік: Єдиний податок – 5 або 3% плюс ПДВ від доходу; ЄСВ – 1760 грн.
- 2025 рік: Єдиний податок – 5 або 3% плюс ПДВ; військовий збір – 1% від доходу; ЄСВ – 1760 грн.
З 2025 року всі підприємці, крім тих, хто працює в районах бойових дій, будуть зобов’язані забезпечити можливість безготівкових розрахунків (POS-термінал). Льготи для населених пунктів із населенням до 5000 осіб скасовуються. Також знято мораторій на документальні планові перевірки для ФОПів.
З 2025 року підприємці зобов’язані сплачувати єдиний соціальний внесок поквартально – у місяці, який слідує за завершенням кварталу. Звітність по ЄСВ подається раз на рік у вигляді Додатка 1 до річної декларації. Для підприємців II групи крайній термін подання звіту – 3 березня 2025 року, для III групи – 10 лютого 2025 року. Також у 2025 році відновлюється обов’язкова місячна звітність по найманих працівниках, яку потрібно подавати до 20-го числа наступного місяця, починаючи з лютого.
- ФОП I – у 2024 році ліміт встановлено на рівні 1 млн 185 тис. 700 грн, а з 2025 року – 1 млн 336 тис. грн.
- ФОП II – у 2024 році ліміт встановлено на рівні 5 млн 921 тис. 400 грн, а з 2025 року – 6 млн 672 тис. грн.
- ФОП III – у 2024 році ліміт встановлено на рівні 8 млн 285 тис. 700 грн, а з 2025 року – 9 млн 336 тис. грн.
У разі перевищення цих лімітів підприємець має перейти на загальну систему оподаткування або змінити групу.
- Штраф у розмірі 20% від суми, яку підприємець не доплатив
- Пеня у розмірі 0,1% від суми боргу за кожен день прострочення
Соціальні наслідки:
- За період несплати ЄСВ не буде зараховано страховий стаж
Це у подальшому вплине на:
- Розмір пенсії
- Можливість отримання соціальних виплат
Таким чином, несвоєчасна сплата ЄСВ не тільки призведе до додаткових витрат у вигляді штрафів і пені, але й може негативно позначитися на соціальних гарантіях підприємця у майбутньому.
Українцям розповіли, як зміняться податки для ФОП у 2025 році та кому доведеться сплатити більше.
Хоча для підприємців першої групи розмір єдиного податку залишиться незмінним (302,80 гривні), загальна сума обов’язкових платежів суттєво зросте. Це пов’язано з тим, що до єдиного податку додаються два нових обов’язкових платежі:
- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ);
- Військовий збір.
ФОПи першої групи:
- 2024 рік: Єдиний податок – 302,80 грн (обов’язкова сплата); ЄСВ – 1760 грн (добровільна сплата).
- 2025 рік: Єдиний податок – 302,80 грн (обов’язкова сплата); ЄСВ – 1760 грн (обов’язкова сплата); військовий збір – 800 грн (обов’язкова сплата).
Таким чином, місячне податкове навантаження для ФОПів першої групи зросте на 2560 грн. У квартальному вимірі це складе 7680 грн, а щороку – 30 720 грн.
- 2024 рік: Єдиний податок – 1420 грн; ЄСВ – 1760 грн.
- 2025 рік: Єдиний податок – 1600 грн; ЄСВ – 1760 грн; військовий збір – 800 грн.
У результаті сума податків складе 4160 грн на місяць, що майже втричі більше, ніж у 2024 році.
- 2024 рік: Єдиний податок – 5 або 3% плюс ПДВ від доходу; ЄСВ – 1760 грн.
- 2025 рік: Єдиний податок – 5 або 3% плюс ПДВ; військовий збір – 1% від доходу; ЄСВ – 1760 грн.
З 2025 року всі підприємці, крім тих, хто працює в районах бойових дій, будуть зобов’язані забезпечити можливість безготівкових розрахунків (POS-термінал). Льготи для населених пунктів із населенням до 5000 осіб скасовуються. Також знято мораторій на документальні планові перевірки для ФОПів.
З 2025 року підприємці зобов’язані сплачувати єдиний соціальний внесок поквартально – у місяці, який слідує за завершенням кварталу. Звітність по ЄСВ подається раз на рік у вигляді Додатка 1 до річної декларації. Для підприємців II групи крайній термін подання звіту – 3 березня 2025 року, для III групи – 10 лютого 2025 року. Також у 2025 році відновлюється обов’язкова місячна звітність по найманих працівниках, яку потрібно подавати до 20-го числа наступного місяця, починаючи з лютого.
- ФОП I – у 2024 році ліміт встановлено на рівні 1 млн 185 тис. 700 грн, а з 2025 року – 1 млн 336 тис. грн.
- ФОП II – у 2024 році ліміт встановлено на рівні 5 млн 921 тис. 400 грн, а з 2025 року – 6 млн 672 тис. грн.
- ФОП III – у 2024 році ліміт встановлено на рівні 8 млн 285 тис. 700 грн, а з 2025 року – 9 млн 336 тис. грн.
У разі перевищення цих лімітів підприємець має перейти на загальну систему оподаткування або змінити групу.
- Штраф у розмірі 20% від суми, яку підприємець не доплатив
- Пеня у розмірі 0,1% від суми боргу за кожен день прострочення
Соціальні наслідки:
- За період несплати ЄСВ не буде зараховано страховий стаж
Це у подальшому вплине на:
- Розмір пенсії
- Можливість отримання соціальних виплат
Таким чином, несвоєчасна сплата ЄСВ не тільки призведе до додаткових витрат у вигляді штрафів і пені, але й може негативно позначитися на соціальних гарантіях підприємця у майбутньому.